Kwalifiseer Ek Vir Trader Status N Blik Op Die Belastingvoordele En Hoe Jy Kan Kry Them

Kwalifiseer ek vir Trader Status? N blik op die belastingvoordele en hoe jy kan kry Them Image courtesy FreeDigitalPhotos Deur Jason Van Steenwyk Die goeie nuus is dat as jy 'n voltydse, obsessief-kompulsiewe, gekleur-in-die-wol, hardcore FOREX of ander mark handelaar, wat handel dryf op 'n daaglikse of byna daagliks, daar is 'n paar beduidende belasting voordele beskikbaar vir jy wat beskikbaar is om meer deelnemers gemaklik mark is nie. Die slegte nuus is dat dit is redelik moeilik om te kwalifiseer vir hulle. Maar ons sal kry om dit in 'n bietjie. Hoekom sou dit 'n goeie idee om te kwalifiseer as 'n "handelaar" vir die federale inkomste belasting doeleindes? In die eerste plek, kry jy 'n baie meer aftrek. As jy 'n voltydse handelaar, eerder as om 'n tuin-verskeidenheid doen-dit-self belegger is, kry jy 'n lys van jou afleidings op 'n skedule C. In wese, die IRS erken dan al jou handel uitgawes as besigheid uitgawes. Niemand anders het om Bylae A. Gebruik daardie verskil net daar kan potensieel red 'n handelaar 'n stuk van verandering wanneer dit tyd was om inkomstebelasting te dien kom. Hier's hoekom: Die Bylae C Advantage Normaalweg individuele beleggers moet hul handel en belegging aftrek op Bylae A van hul individuele belastingopgawe. Die IRS behandel hulle as diverse gedetailleerde aftrekkings, en as sodanig is hulle oor die algemeen onderhewig aan 'n 2 persent van aangepaste bruto inkomste drumpel voordat hulle belastingaftrekbaar. Dit beteken dat indien 'n belegger het 'n jaarlikse inkomste van $ 100,000, en $ 5000 van handel uitgawes, kan hy net aftrek $ 3000 (met die aanvaarding geen ander diverse gedetailleerde aftrekkings). 'N handelaar in presies dieselfde situasie, maar wat vir handelaar belastingstatus gekwalifiseer, lys handel uitgawes op Bylae C, wins of verlies van Besigheid. Bylae C uitgawes is nie onderhewig aan die 2 persent drumpel wat op diverse gespesifiseerde uitgawes, en dus sal die handelaar kan trek al $ 5000 wees. Dieselfde ooreenkoms geld vir rente-uitgawe, indien enige. Dit is belangrik vir forex en kommoditeite handelaars, wat dikwels hoogs aged en dus kan aansienlike uitgawes belang het. Handelaars kan elke sent van belang trek op hul skedule C, waar individuele beleggers moet 'n lys van die belegging rente-uitgawe as 'n diverse gedetailleerde aftrekkings op Bylae A. (Nota: Kommissies en ander koste van die verkryging van of beskikking oor sekuriteite is nie aftrekbaar maar moet gebruik word om figuur wins of verlies.). Dit is 'n selfs meer belangrike kwessie begin in 2013, as sogenaamde "Pease beperkings" beperk die bedrag van diverse gedetailleerde aftrekkings wat jy kan neem as jou inkomste was oor $ 250,000 (enkelspel) of $ 300,000 (getroud liassering gesamentlik). Verder, terwyl beleggers net kan trek rente-uitgawe op die omvang van beleggingsinkomste, handelaars het nie so limiet. Indien rente uitgawes oorskry inkomste uit beleggings, kan handelaars enige bedrae wat oorgebly het teen gewone inkomste aftrek. Dit geld ook as rente uitgawes oorskry inkomste uit beleggings met meer as $ 3000. Die Afdeling 475 Mark-tot-mark (MTM) Verkiesing Dit is 'n beduidende belasting voordeel beskikbaar vir gekwalifiseerde handelaars wat beskikbaar is om gewone beleggers is nie. Die IRS laat diegene wat kwalifiseer as handelaars te merk-tot-mark (MTM) rekeningkunde verkies op sekuriteite en Artikel 1256 kontrakte. Die reëls is opgeneem in Afdeling 475 van die Internal Revenue Code. Die reël kan jy enige bedekte sekuriteit jy hou (behalwe vir voorraad wat nie van toepassing is op die meeste individuele handelaars) asof jy dit verkoop vir die billike markwaarde aan die einde van die jaar te behandel. So jy hoef nie om iets op 'n belasbare verlies (of wins) vir die saak erken te verkoop. Winste word as gewone inkomste en verliese word erken as deel gewone verliese. Gewone verliese is beter om te hê as kapitaalverliese, omdat jy dit kan gebruik om alle vorme van inkomste, insluitend gewone inkomste, kapitaalwinsbelasting, rente en portefeulje inkomste en passiewe inkomste verreken. In teenstelling, gewoonlik, 'n belegger in 'n Artikel 1256 kontrak moet kapitaalwinsbelasting reëls aanvaar. Dit maak seer, want as jy het meer as $ 3000 in netto verliese ná jou winste word uitgekanselleer, jy kan nie die oortollige verliese bo die $ 3000 merk teen inkomste aftrek. As jy 'n handelaar, kan jy om hierdie beperking te kry deur die Afdeling 475 MTM verkiesing met die IRS (al wat jy hoef te doen teen April 15de. Jy kan nie terug te kyk in tyd en maak die verkiesing). Tip. As jy 'n groot 1ste kwartaal verlies, wil jy dalk oorweeg om hierdie afleiding te verseker dat jy jou afskrywings kan maksimeer. Baie adviseurs aanbeveel om die oorgrote meerderheid van hul kliënte, want die nadele is min en ver tussen, in vergelyking met die upsides van MTM verkiesing. As jy die sperdatum verkiesing blaas, kan jy nog steeds vorm 'n nuwe entiteit en handel deur dit, so lank as wat jy jou keuse te doen binne 2 maande en 15 dae van die vorming van die entiteit. Carryback van Verliese Het jy meer as verliese? Beleggers is uit geluk op enigiets meer as $ 3,000, soos ons genoem. Hulle het aan dié verliese voort en toe te pas in die komende jaar. Maar as jy 'n handelaar, en jy kwalifiseer vir die MTM verkiesing, wat die verkiesing kan jy verliese terug te voer in die tyd, en kry 'n terugbetaling van 'n beperkte aantal belasting jare voor! Die Alternatiewe Minimum Belasting As jy aan die alternatiewe minimum belasting is, die meeste van jou belegging uitgawes kry 'clawed terug, "of terughou onder die AMT. Dis nie waar nie, maar as jy as 'n handelaar onder IRS reëls kwalifiseer. Jou uitgawes te behandel as aftrekbaar besigheid uitgawes onder óf stel belasting reëls. Beleggers, in teenstelling met handelaars, moet 'n lys van kapitaalwinste en - verliese op Bylae D. Kwalifiseer ek? Terwyl die belasting voordele van handelaar status is belangrik, dit is nie maklik om te kwalifiseer vir hulle. Volgens die IRS, Jy moet probeer om voordeel te trek uit die daaglikse markbewegings in die pryse van effekte en nie uit dividende, rente, of kapitaalappresiasie; Jou aktiwiteit moet aansienlik wees; en Jy moet voer oor die aktiwiteit met kontinuïteit en reëlmaat. Dit is duidelik dat die Kongres het in 'n baie wikkel kamer, want elkeen van hierdie standaarde is baie subjektief. Die wet was nog nooit spesifiek gedefinieer terme soos "aansienlike" en "met kontinuïteit en reëlmaat," of het die Kongres aangebied handelaars veel in die weg van veilige hawens. So waar die wet baie leiding verskaf nie, moet ons kyk na die werklike handhawing aksies, regulasies en regspraak vir leiding. In 'n onlangse geval VS Belastinghof, Endicott v. Kommissaris. die hof spesifiek bevind dat die uitvoering in ambagte 75 keer in 'n jaar en 99 keer in 'n ander voldoende om te kwalifiseer as deurlopende en gereelde handel was nie. Dit was ten spyte van die feit dat Endicott het, in werklikheid, wy genoeg tyd monitering sy beleggings op dae waarop hy geen ambagte het uit te voer. Verder het die regter gehou koop-en-hou te belê teen hom. Ja, dit is vreemd om te dink aan iemand wat betrokke is by 99 ambagte in 'n jaar as 'n "koop-en-hou 'n belegger. Maar die feite in die geval het die regter tot die gevolgtrekking dat Endicott was op soek na dividende en kapitaalwins sy winste te genereer, eerder as om te hou by vereiste die IRS se dat hy afhanklik is van die daaglikse markbewegings. gemiddelde hou Endicott se periode per handel gedurende die jaar gedek deur die geskil was 35 dae, waartydens Endicott ingesamel $ 120,000 in dividende of meer. Verder Endicott, 'n afgetrede sake-eienaar, versamel oor $ 350,000 in konsultasie fooie gedurende dieselfde tydperk. Met soveel inkomste van 'n buite bron, die hof bevind, Endicott as 'n individu kan nie beskou word as 'n voltydse handelaar wees. So, wat het jy nodig om te doen? Robert Green, CPA, 'n rekenmeester wat spesialiseer in die verskaffing van dienste vir aktiewe handelaars, het uitgelê wat hy noem sy "goue reëls" vir kwalifisering vir handelaar status. Gegewe die presedente wat deur regspraak en private brief beslissings, Groen stel die volgende is die werklike kriteria om jouself te vestig as 'n handelaar vir belastingdoeleindes: Handel voltydse of deeltydse, die hele dag, elke dag. Minimum 4 uur per dag, gemiddelde, werk jou handel besigheid. Geen werklike verval in aktiwiteit. Jy handel die hele jaar lank, soos jy 'n voltydse werk werk. Handel op 75 persent of meer van die beskikbare handel dae. Jy moet maak 1000 ambagte of meer elke jaar. Die meeste van jou ambagte moet wees dag of swing ambagte Jou gedemonstreer bedoeling moet wees om 'n lewe as 'n handelaar te maak. Jy het baie belê in instrumente, onderwys, sagteware, ens Jy het 'n huis kantoor of toegewyde kantoorruimte buite die huis. Jou rekening grootte moet groot relatief tot jou algehele bates wees. Verder Green sê, moenie algoritmiese handel tel nie. Jy moet die een die sneller getrek word. Daarbenewens moet jou wins model staatmaak op die koop en verkoop gereeld teen 'n wins. Hoe meer jy staatmaak op die lang termyn hou, rente - en dividendinkomste en kapitaalwinsbelasting jy probeer om te behandel onder kapitaalwinsbelasting reëls, dan is die meer twyfelagtige jou status as 'n handelaar word. Vir meer spesifieke inligting, sien Green se boek, die Groen Trader Tax Guide.